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Question-réponse

Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ?

Vérifié le 01/01/2021 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Le barème sert au calcul de l'impôt.

Il comporte plusieurs tranches selon le <a href="https://lonny.fr/demarches-administratives/?xml=R1124">quotient familial</a>.

Le montant de l'impôt 2021 sur les revenus de 2020 est calculé sur la base de 5 tranches correspondant à des taux d'imposition (de 0 à 45 %). Pour un célibataire (1 part) dont le revenu imposable est de 30 000 €, l'impôt dû est de 3 005,45 €.
Impôt sur le revenu : tranches et taux d'imposition 2021

Le montant de l'impôt 2021 sur les revenus de 2020 est calculé sur la base de tranches correspondant à des taux d'imposition (de 0 à 45 %).

Pour une part de quotient familial :

- Jusqu'à 10 084 € : taux d'imposition de 0 %

- De 10 085 € à 25 710 € : taux d'imposition de 11 %

- De 25 711 € à 73 516 € : taux d'imposition de 30 %

- De 73 517 € à 158 122 € : taux d'imposition de 41 %

- Plus de 158 122 € : taux d'imposition de 45 %

Exemple d'un célibataire :

Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt est le suivant :

- Jusqu'à 10 084 € (tranche 1) : 0 €

- De 10 085 € à 25 710 € (tranche 2) : 1 718,75 €

- De 25 711 € à 30 000 € (tranche 3) : 1 286,70 €

Montant total de l'impôt : 3 005,45 €, soit 10,01 % de son revenu imposable.

Barème progressif applicable aux revenus de 2020

Tranches

Taux d'imposition à appliquer sur la tranche correspondante

(ou tranche marginale d'imposition)

Jusqu'à <span class="valeur">10 084 €</span>

<span class="valeur">0 %</span>

De <span class="valeur">10 085 €</span> à  <span class="valeur">25 710 €</span>

<span class="valeur">11 %</span>

De  <span class="valeur">25 711 €</span> à  <span class="valeur">73 516 €</span>

<span class="valeur">30 %</span>

De  <span class="valeur">73 517 €</span> à <span class="valeur">158 122 €</span>

<span class="valeur">41 %</span>

Plus de <span class="valeur">158 122 €</span>

<span class="valeur">45 %</span>

 Exemple

Pour un <span class="miseenevidence">célibataire</span> (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de <span class="valeur">30 000 €</span>, sans aucune réduction ni déduction.

Son quotient familial est de <span class="valeur">30 000 €</span>.

Pour le calcul de son impôt :

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce célibataire est de <span class="valeur">30 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">30 %</span>.

Son impôt brut est de : <span class="valeur">0 €</span> + <span class="valeur">1 718,86 €</span> + <span class="valeur">1 287 €</span> = <span class="valeur">3 005,86 €</span>.

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 1 puisqu'il s'agit d'un célibataire.

Son impôt brut sera donc de <span class="valeur">3 005,86 €</span>.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de <span class="valeur">30 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">30 %</span>.

 Exemple

Pour un <span class="miseenevidence">couple marié ou pacsé sans enfants</span> (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">60 000 €</span>.

Son quotient familial est de <span class="valeur">60 000 €</span> : <span class="valeur">2</span> = <span class="valeur">30 000 €</span>.

Pour le calcul de son impôt :

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : <span class="valeur">0 €</span> + <span class="valeur">1 718,86 €</span> + <span class="valeur">1 287 €</span> = <span class="valeur">3 005,86 €</span>.

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.

Le couple devra donc un impôt de <span class="valeur">3 005,86 €</span> × <span class="valeur">2</span>, soit <span class="valeur">6 011,72 €</span>.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de <span class="valeur">30 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">30 %</span>.

 Exemple

Pour <span class="miseenevidence">un couple marié ou pacsé avec 2 enfants</span> (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">60 000 €</span>.

Son quotient familial est de <span class="valeur">60 000 €</span> : <span class="valeur">3</span> = <span class="valeur">20 000 €</span>.

Pour le calcul de son impôt :

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.

L'impôt brut de la famille est de : <span class="valeur">1 090,76 €</span> x <span class="miseenevidence">3</span>, soit <span class="valeur">3 272,28 €</span>

Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de <span class="valeur">11 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">11 %</span>.

 Exemple

Pour <span class="miseenevidence">un <a href="https://lonny.fr/demarches-administratives/?xml=F35120">parent isolé</a> avec 2 enfants</span> (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">30 000 €</span>.

Son quotient familial est de <span class="valeur">30 000 €</span> : <span class="valeur">2,5</span> = <span class="valeur">12 000 €</span>.

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 2 enfants.

L'impôt brut de la famille est de : <span class="valeur">210,76 €</span> x <span class="valeur">2,5</span>, soit <span class="valeur">526,9 €</span>.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de <span class="valeur">11 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">11 %</span>.

<span class="miseenevidence">Attention </span>: l'avantage en impôt est divisé par deux en cas de résidence alternée.

 Attention :

le barème n'est qu'un élément du <a href="https://lonny.fr/demarches-administratives/?xml=F34328">calcul de l'impôt sur le revenu</a>. Vous pouvez faire une estimation de votre impôt à payer.

Simulateur
Simulateur de calcul pour 2021 : impôt sur les revenus de 2020

Accéder au simulateur  

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